关于2021汇算清缴，这3个问题一定要知道！

摘要

企业所得税汇算清缴正在进行中，财税新政频出，申报报表不断变化，2021年的汇算清缴对于财务人而言，将是一个很大的挑战。

内容

即可以现在填列报表，在5月31日之前缴纳税款，这样便不会导致资金的占用。

小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的 “主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

企业所得税年度汇算清缴的核心是税会差异的调整。其中扣除项的税会差异Zui复杂繁多，有性差异和暂时性差异两种。

例如，研发费用会计上正常入账，但税法上允许加计扣除；业务招待费会计上正常入账，但税法只允许限额扣除。

例如，广宣费超过当年销售收入一定比例部分允许结转以后年度扣除；公益性捐赠超过年度利润12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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